2025 年的報稅季即將來臨，新的稅務規範將帶來節稅機會。今年的報稅時程訂於 5 月 1 日至 6 月 2 日，所得稅申報將出現四大重要變動，包括綜合所得稅級距的提升、基本生活費的增加、租金支出扣除額的調整以及幼兒學前特別扣除額規定的優化。這些新措施為民眾節省稅務支出提供更多機會。
2025 年報稅季 4 大重要改革
2025 年報稅季 4 大重要改革 1. 綜合所得稅和基本稅額課稅級距的調高
2025 年報稅季 4 大重要改革 2. 幼兒學前特別扣除額的全面優化
2025 年報稅季 4 大重要改革 3. 租金支出扣除額的變革
2025 年報稅季 4 大重要改革 4. 信託財產與閉鎖性公司股份新規定
2025 年報稅季 4 大重要改革 1. 綜合所得稅和基本稅額課稅級距的調高
2025 年報稅季將如約而至，今年的申報期間訂於 5 月 1 日至 6 月 2 日，新制納入了四大重要改革，為廣大民眾提供實質節稅機會。首先，綜合所得稅和基本稅額課稅級距的調高，使得 113 年度每人的免稅額從 9.2 萬元提升至 9.7 萬元，增加了 5,000 元。標準扣除額也從 12.4 萬元增加至 13.1 萬元，增幅達 7,000 元。此外，基本生活費調高至 21 萬元，相較去年增加了 8,000 元。
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2025 年報稅季 4 大重要改革 2. 幼兒學前特別扣除額的全面優化
本年度最大的改變之一即是幼兒學前特別扣除額的全面優化。政府不僅取消了「排富條款」，還將適用年齡從原來的 5 歲以下擴大至 6 歲以下，並提升扣除標準。適齡子女的扣除額從每人的 12 萬元提高到 15 萬元，若為家庭中的第二名或更多子女，則每人可享有 22.5 萬元的扣除。這對於育有 107 年後出生幼兒的家庭而言，減輕了不少負擔。
2025 年報稅季 4 大重要改革 3. 租金支出扣除額的變革
此外，租金支出扣除額的變革亦值得注意。此項支出由「列舉扣除額」調整為「特別扣除額」，上限從過去的 12 萬元增加至 18 萬元，讓更多的租屋族群能夠受惠。尤其是那些過去因標準扣除額高於列舉扣除額而無法享受此利好的家庭。張啓晉提醒，擁有房產者需符合特定條件才能享受此優惠，而年收入較高者，也可能因新設的排富條款而失去享有權限。
2025 年報稅季 4 大重要改革 4. 信託財產與閉鎖性公司股份新規定
另一重大公告涉及信託財產與閉鎖性公司股份。新規定要求所有涉財產信託的人士必須依照 CFC（受控外國公司）規範辦理申報，勞務出資得閉鎖性公司股份的認定標準亦有所更新，強調所得已在股份取得的那一刻實現。
通過這些稅務新政，政府希望不僅達到刺激經濟的目的，也能有效減輕納稅人的負擔，從而進一步推動社會經濟的可持續發展。
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